生命保険金

こんにちは。

今日は、生命保険金についてご紹介します。

生命保険金は、相続税対策として用いられる金融商品という一面もあるため、保険金の

支払請求等の給付手続が必要になるという点以外にも、課税対象になることがある

点が重要になります。税金の種類によって手続が異なりますので、支払われた死亡保険

金がどのような税金の対象になってくるのか？という点についても、できるだけ分かり

やすくご紹介していこうと思います。

亡くなられた方が被保険者となっていた保険契約がある場合、死亡保険金が

支払われますので、受取人は保険会社に連絡をして、必要書類等を送ってもらいます。

亡くなる前に病院で治療を受けていた場合等は、入院給付金等が支払われる場合

がありますので、請求漏れのないように確認します。

請求書類に必要事項を記入し、その他の必要書類とあわせて保険会社に提出すると、保

険金等が支払われます。

受取人が受け取った保険金等には、税金がかかることがあります。

契約形態により、税金の種類が異なりますので、確認して申告する必要がありま

す（下表参照）。

 
《生命保険金に対する税金の種類》

　例）　Ａさん（夫）、Ｂさん（妻）、Ｃさん（子）という家族構成で

　　　　Ａさん（夫）が亡くなられた場合

※1　「本来の相続財産」とは、被相続人が生前に所有していた財産のこと。

※2　「みなし相続財産」とは、被相続人が生前に所有していた「本来の相続財産」ではないが、

　　　被相続人の死亡を原因として相続人が受取り、その経済的な効果が相続財産と同じである

　　　ことから、相続税が課税される財産のこと。（死亡保険金、死亡退職金等）

※3　 パターン5では、Ａさんの生前はＡさんが受取人となりますが、亡くなられているため相続人

　　　から請求することになります。

 ◎死亡保険金の「相続税の非課税枠」

 死亡保険金には相続税の非課税枠があります。

非課税限度額は、　500万円　×　法定相続人の数　　です。

この非課税枠は、死亡保険金の受取人が相続人（相続放棄をした方、相続権を失った方は除く）の場合に適用されます。この場合には、相続税は、死亡保険金から非課税枠を控除した金額に課税されます。パターン1の相続税には、この「相続税の非課税

枠」が適用されます。

 

死亡保険金は、原則、相続財産ではなく「受取人固有の財産」とされているため、相続

放棄をした方、相続権を失った方でも受け取ることができます。しかし、相続放棄をし

た方、相続権を失った方の場合は「死亡保険金の非課税枠」の適用を受けることはできません。

 

 

◎「契約者」が亡くなられた場合

パターン4のように、亡くなられた方が被保険者ではなく「契約者」である場合は、被保険者が亡くなられたわけではないため死亡保険金は発生しませんが、「生命保険契約に関する権利」が相続財産となります。相続した方を新たな契約者として名義変更をする必要があります。この場合、解約返戻金相当額が相続税の課税対象となります。

ここまでご覧になっていただき、ありがとうございました。

住宅ローン

こんにちは。

今日は、債務者が亡くなられた場合の住宅ローン手続についてご紹介します。

 

住宅ローンを組む場合、一般的に団体信用生命保険(団信)に加入します。

団信とは、住宅ローンの返済中に、死亡・高度障害状態等になってしまった場合に備えて加入する保険のことです。

団信に加入していれば、契約者が亡くなられた場合等には、生命保険会社から金融機関に対してローンの残債が支払われ、ローンが完済されます。

 

ここで、団信についてもう少しご紹介させていただきます。

フラット３５を利用する場合を除き、金融機関の住宅ローンでは、団体信用生命保険(団信)への加入が貸付条件となっています。この場合には、保険料は銀行が負担するため無料となります。

 

フラット３５を利用する場合には、団信への加入は任意となっており、加入する場合には住宅金融支援機構が提供している、機構団体信用生命保険（機構団信）に保険に加入します。この場合には、保険料は債務者が負担します。

フラット３５を利用する場合に、上記機構団信に加入するか、借入額をカバーした死亡保険に加入していなければ、債務者が亡くなられた場合には、債務が残ることになります。

最近では、死亡や高度障害状態になった場合以外にも、がんと診断されたり３大疾病が原因で所定の状態になった場合に、ローン残高が減額されるような上乗保障の特約を付けている金融機関も増加してきているようです。これらの特約は、主に借入金利に金利を上乗せすることで付けられるようです。

 

住宅ローンの債務者が亡くなられた場合(上記上乗保障特約がある場合には、特約所定の状態になった場合)には、まず、住宅ローンを借りている金融機関に連絡して①ローン完済の手続をとり、あわせて抵当権抹消登記に必要な書類を請求します。
団信でローンが完済されたときは、最初に②相続による所有権移転登記を行います。次に、新たな所有権名義人と金融機関などの抵当権者と共同で、③抵当権抹消登記を行います。

 

不動産の登記は、通常司法書士が行います。

エイタックス総合事務所でも登記業務を行っておりますので、お気軽にお問い合わせ下さい。

 

 

ここまでご覧になっていただき、ありがとうございました。

高額医療・高額介護合算療養費制度（合算療養費制度）

こんにちは。

　今回は、前回ご紹介した「高額療養費制度」に引き続き、医療費関連の制度である「高額医療・高額介護合算療養費制度」（合算療養費制度）についてご紹介します。
前回と同様、ご自身の医療費用・介護費用が高額になった場合にも役立つ知識になると思います。

制度の概要

　合算療養費制度とは、世帯内の同一の医療保険の加入者の方について、毎年8月から
1年間にかかった医療保険と介護保険の自己負担を合計し、基準額を超えた場合に、そ
の超えた金額を支給する制度です。
高額療養費制度が「月」単位で負担を軽減するのに対し、合算療養費制度は、こうし
た「月」単位での負担軽減があっても、なお重い負担が残る場合に「年」単位でそれら
の負担を軽減する制度です。

※70歳未満の公的医療保険の自己負担額は、医療機関別、医科・歯科別、入院・通院別に21,000円以上ある場合に合算の対象となり、入院時の食費負担や差額ベッド代等は含みません。

では、合算療養費制度が適用される基準となる金額はいくらでしょうか？

以下の表の該当部分をご覧下さい。

 支給の基準額

７０歳～７４歳の方の基準額（平成２７年８月診療分～）

所得区分		基準額
①現役並み所得者 （標報28万円以上で高齢受給者証の負担割合が3割の方）		67万円
②一般所得者(①および③以外の方)		56万円
③住民税非課税者	下記以外の方	31万円
	家族全員の所得が0円の方 (年金収入が80万円以下の方など)	19万円

６９歳以下の方の基準額（平成２７年８月診療分～）

所得区分	基準額
健保：標報83万円以上 国保：旧ただし書き所得901万円超	212万円
健保：標報53万円～79万円 国保：旧ただし書き所得600万～901万円	141万円
健保：標報28万円～50万円 国保：旧ただし書き所得210万～600万円	67万円
健保：標報26万円以下 国保：旧ただし書き所得210万円以下	60万円
住民税非課税者	34万円

＜請求手続＞

①会社員等

　市区町村役場に公的介護保険の自己負担額証明書(亡くなられた方および合算対象者分)の申請を行い、『高額介護合算療養費支給申請書』とともに、死亡の日の翌日から2年以内に、協会けんぽや健康保険組合に提出します。

②自営業・専業主婦等と老齢年金受給者

　(国民健康保険または後期高齢者医療制度の加入者)

　市区町村役場に、死亡の日の翌日から2年以内に、高額療養費などの支給および自己

負担額証明書の申請を行えば、該当する場合には高額介護合算療養費が支払われます。

ここまでご覧になっていただき、ありがとうございました。

高額療養費

こんにちは。

今回は、「高額療養費制度」についてご紹介します。

これまでに大きなけが・病気で手術や入院をした経験がない方にはなじみのない制度かもしれませんね。

この制度は、相続手続としてだけでなく、ご自身がけが・病気で医療費が高額になったという場合にも役立つ知識になると思います。

初めて聞いたという方もいらっしゃると思いますので、まずはどのような制度かについてご紹介します。

制度の概要
　高額療養費制度とは、医療機関や薬局の窓口で支払った額が、ひと月（月の初めから月の終わりまで）で上限額を超えた場合に、その超えた金額を払い戻してもらえる制度です。毎月の上限額は、加入者の年齢や所得によって異なります。
※入院時の食事負担や差額ベッド代等は含みません。

では、自己負担の上限額はいったいいくらになるのでしょうか？

以下の表の該当部分の金額をご覧になって下さい。。

７０歳以上の方の上限額（平成３０年８月診療分～）

適用区分		自己負担限度額
		外来 （個人ごと）	外来・入院（世帯）
現役 並み	年収約1,160万円～ 標報83万円以上 課税所得690万円以上	252,600円+（医療費-842,000円）ｘ1％ [多数該当：140,100円]※1
	年収約770万円～約1,160万円 標報53万円以上 課税所得380万円以上	167,400円+（医療費-558,000円）ｘ1％ [多数該当：93,000円]
	年収約370万円～約770万円 標報28万円以上 課税所得145万円以上	80,100円+（医療費-267,000円）ｘ1％ [多数該当：44,400円]
一般	年収約156万円～約370万円 標報26万円以下 課税所得145万円未満等	18,000円 （年間上限 14万4千円）	57,600円 [多数該当：44,400円]
住民税 非課税等	Ⅱ住民税非課税世帯	8,000円	24,600円
	Ⅰ住民税非課税世帯 （年金収入80万円以下など）		15,000円

６９歳以下の方の上限額（平成２７年１月診療分～）

適用区分	ひと月の上限額（世帯ごと）
年収約1,160万円～ 健保：標報83万円以上 国保：旧ただし書き所得901万円超	252,600円+（医療費-842,000）ｘ1％ [多数該当：140,100円]
年収約770万円～約1,160万円 健保：標報53万円～79万円 国保：旧ただし書き所得600万～901万円	167,400円+（医療費-558,000）ｘ1％ [多数該当：93,000円]
年収約370万円～約770万円 健保：標報28万円～50万円 国保：旧ただし書き所得210万～600万円	80,100円+（医療費-267,000）ｘ1％ [多数該当：44,400円]
～年収約370万円 健保：標報26万円以下 国保：旧ただし書き所得210万円以下	57,600円 [多数該当：44,400円]
住民税非課税者	35,400円 [多数該当：24,600円]

※1　多数該当

　診療を受けた月以前の1年間に、3ヵ月以上の高額療養費の支給を受けた（限度額適用認定証を使用し、自己負担限度額を負担した場合も含む）場合には、4ヵ月目から「多数該当」となり、自己負担限度額がさらに軽減されます。

※2　

　1つの医療機関等での自己負担（院外処方代を含む）では上限額を超えないときでも、同じ月の別の医療機関等での自己負担（69歳以下の場合は21,000円以上であることが必要）を合算することができます。この合算額が上限額を超えれば、高額療養費の支給対象になります。

＜請求手続＞

　本人が亡くなられた後でも、診療を受けた月の翌月初日から2年以内であれば、未請

求の高額療養費を相続人が請求することができます。

　医療機関の領収証、戸籍謄本等とともに、『高額療養費支給申請書』を市区町村役場(国民健康保険・後期高齢者医療制度)または協会けんぽ・健康保険組合に提出します。

ここまでご覧になっていただき、ありがとうございました。

葬祭料と遺族（補償）給付

こんにちは。

今回は、会社員等が業務または通勤が原因で亡くなられた場合に労災保険から支払われる「葬祭料」と「遺族補償給付」についてご紹介します。

「葬祭料」と前回の「埋葬料」「葬祭費」との違いは、亡くなられた原因が

業務上の事由かどうかという点にあります。

また、労災の場合には、「葬祭料」とは別に「遺族補償給付」も支払われますので、

これについてもご紹介しようと思います。

《葬祭料》

 ◎金額

「315,000円に給付基礎日額30日分を加えた額」または

「給付基礎日額60日分」　のいずれか高い金額

　給付基礎日額とは、原則として労働基準法の平均賃金に相当する額をいいます。

　事故等が発生した日の直前3か月間に支払われた賃金の総額をその期間の暦日数で

　割った1日当たりの賃金額です。

◎請求手続

　『葬祭料請求書』に事業主の証明を受けて、添付書類とともに勤務先を

　　管轄する労働基準監督署に提出します。

　　添付書類は、死亡の事実及び年月日を証明できる書類

　　「死亡診断書」「死体検案書」「検視調書」等です。

《遺族補償給付》

 　会社員等が、業務または通勤が原因で亡くなられた場合、亡くなられた方の収入に

　よって生計を維持されていた遺族に対して支給されます。

　遺族（補償）給付には

　「遺族（補償）年金」　と　「遺族（補償）一時金」

　の2種類があります。

◎遺族（補償）年金

   　 受給資格者は、亡くなられた方の収入によって生計を維持されていた配偶者、子、

　　父母、孫、祖父母、兄弟姉妹です。妻以外の場合は、一定の高齢または年少である

　　か、あるいは一定の障害状態であることが必要です。

　　遺族数などに応じて、「遺族（補償）年金」「遺族特別支給金」「遺族特別年金」

　　が支給されます。なお、受給権者が2人以上の場合は、その額を等分した金額が

　　それぞれの受給金額になります。

遺族数	遺族（補償）年金	遺族特別支給金 (一時金）	遺族特別年金
1人	給付基礎日額の 153日分※1	300万円	算定基礎日額の 153日分※2
2人	給付基礎日額の 201日分		算定基礎日額の 201日分
3人	給付基礎日額の 223日分		算定基礎日額の 223日分
4人以上	給付基礎日額の 245日分		算定基礎日額の 245日分

 ※1  ただし、その遺族が55歳以上の妻または一定の障害状態にある妻の場合は給付基礎日額の175日分

 ※2  ただし、その遺族が55歳以上の妻または一定の障害状態にある妻の場合は算定基礎日額の175日分

 　給付基礎日額とは、原則として労働基準法の平均賃金に相当する額をいいます。

　事故等が発生した日の直前3か月間に支払われた賃金の総額をその期間の暦日数で

　割った1日当たりの賃金額です。

　算定基礎日額とは、事故等が発生した日以前1年間にその労働者が事業主から受けた

　特別給与の総額を365で割った額です。

　特別給与とは、給付基礎日額の算定の基礎から除外されているボーナス等、3か月を

　超える期間ごとに支払われる賃金のことです。

◎遺族（補償）一時金

　遺族（補償）年金を受ける遺族がいない場合や受給権者であった遺族の全員に対して

支払われた年金の額および遺族（補償）年金前払一時金の額の合計額が、給付基礎日額

の1000日に満たない場合に、配偶者、子、父母、孫、祖父母、兄弟姉妹のうち最先順位

者に支給されます（順位は記載順）。

ここまでご覧になっていただき、ありがとうございました。

埋葬料と葬祭費

こんにちは。

今回は、亡くなられた方のご遺族や埋葬、葬儀を行った方などに支払われる「埋葬料」

「葬祭費」についてご紹介します。

亡くなられた方が

健康保険組合等に加入していた場合は　「埋葬料」
国民健康保険等に加入していた場合は　「葬祭費」

が支給されます。

ただし、業務上の事由により亡くなられた場合には
労災保険から「葬祭料」が支給されます。

今回は、業務外の事由により亡くなられた場合についてご紹介します。

《埋葬料》

亡くなられた方が会社員等で、健康保険組合または協会けんぽの健康保険に加入してい

た場合には、「埋葬料」が支払われます。

一部の健康保険組合では、付加給付があり、金額が上乗せされることもあります。

なお、退職者であっても退職後３ヶ月以内であれば請求することができます。

手続は、以下のとおりです。

対象者	給付名 金額	請求先	提出書類
亡くなられた方 によって生計を 維持されていた遺族	埋葬料 ５万円	勤務先を 管轄する 協会けんぽ の支部 または 健康保険組合	埋葬料（費）支給申請書
実際に埋葬を 行った方 (遺族がいない場合）	埋葬費 埋葬費用実費 （５万円以内）		埋葬料（費）支給申請書 葬儀にかかった費用 の領収書など
被保険者 (扶養家族が 亡くなられた場合）	家族埋葬料 ５万円		埋葬料（費）支給申請書

 ※年金事務所の窓口でも協会けんぽへの申請書を預ってもらえます。 

なお、被保険者が資格喪失後に亡くなった場合でも、次のいずれかに該当する場合は、埋葬料（埋葬費）が支給されます。

  

 
1.   被保検者だった方が、資格喪失後3か月以内に亡くなられた場合

2.  被保検者だった方が、資格喪失後の傷病手当金または出産手当金の継続給付を受けている間に亡くなられた場合、または継続給付を受けなくなってから3か月以内に亡くなられた場合

《葬祭費》
亡くなられた方が国民健康保険または後期高齢者医療制度に加入していた場合、葬儀を行った喪主等に対して、「葬祭費」が支払われます。
亡くなられた方が健康保険の被扶養者の場合は、「埋葬料（埋葬費）」を参照して下さい。

手続は、以下のとおりです。

対象者	金額	請求先	提出書類
葬儀を行った喪主など	３～７万円 （市区町村により異なる）	亡くなられた方の住所地の市区町村役場	葬祭費支給申請書 葬儀にかかった費用の領収書等

ここまでご覧になっていただき、ありがとうございました。

『寡婦年金』と『死亡一時金』

こんにちは。

今回は、「寡婦年金」と「死亡一時金」についてご紹介します。

「老齢基礎年金」の受給要件を満たさない場合でも、「寡婦年金」または「死亡一時金」を受けることができる場合があります。

「遺族基礎年金」を受給できない場合にも、これらを受給することができないか？について確認してみて下さい。

《寡婦年金》

　■要件および対象者

　　国民年金の第1号被保険者としての被保険者期間に係る保険料納付期間

　（保険料免除期間を含む）が10年以上である夫が老齢年金等を受けずに死亡した

　　場合で、婚姻期間が10年以上の妻に、60歳から64歳までの間支給されます。

　■年金額
　　夫が受けられたであろう老齢基礎年金額（第1号被保険者期間に係る額に限る）

　　の4分の3。

《死亡一時金》

　■要件および対象者

　　国民年金の第1号被保険者として保険料を納めた月数が36か月以上ある方が、

　　老齢基礎年金・障害基礎年金を受けることなく亡くなったときは、

　　その方と生計を同じくしていた遺族（①配偶者②子③父母④孫⑤祖父母⑥兄弟姉妹

　　の中で優先順位が高い方）が受けることができます。

　■受給手続

　　『国民年金死亡一時金請求書』を添付書類とともに、住所地の市区町村役場に

　　　提出します。年金事務所または年金相談センターでも手続できます。

　　【添付書類】
　　・亡くなられた方の年金手帳
　　・戸籍謄本（亡くなられた方との続柄および請求者の氏名・生年月日の確認）
　　・亡くなられた方の住民票（除票）および請求者の世帯全員の住民票の写し
　　・受取先金融機関の通帳等（本人名義）
　　・印鑑（認印可）

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